| Передмова |
4 |
| РОЗДІЛ 1. ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ У СИСТЕМІ
ДЕРЖАВНОГО РЕГУЛЮВАННЯ ЕКОНОМІКИ |
6
|
| 1.1. Податкова політика як елемент державного регулювання економіки |
6 |
| 1.2. Податковий контроль як складова державного регулювання
економіки. Сутність, методи і форми податкового контролю |
9
|
| 1.3. Організація податкового контролю та оцінка його ефективності |
12 |
| РОЗДІЛ 2. ОРГАНИ ПОДАТКОВОГО КОНТРОЛЮ |
14 |
| 2.1. Система органів податкового контролю |
14 |
| 2.2. Державна податкова служба |
15 |
| 2.2.1. Податкова міліція |
20 |
| 2.3. Митні органи |
23 |
| 2.4. Установи Пенсійного фонду |
24 |
| 2.5. Установи Фонду соціального страхування |
26 |
| РОЗДІЛ 3. МАСОВО-РОЗ'ЯСНЮВАЛЬНА РОБОТА
ПОДАТКОВИХ ОРГАНІВ ЯК МЕТОД
ПОПЕРЕДНЬОГО ПОДАТКОВОГО КОНТРОЛЮ
|
27
|
| 3.1. Значення масово-роз'яснювальної роботи податкових органів |
27 |
| 3.2. Методи, форми та основні напрямки масово-роз'яснювальної роботи |
28 |
| 3.3. Податкові роз'яснення |
32 |
| РОЗДІЛ 4. ОБЛІК ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ |
34 |
| 4.1. Необхідність та сутність обліку платників податків |
34 |
| 4.2. Облік суб'єктів підприємницької діяльності в органах державної реєстрації |
35 |
| 4.3. Облік юридичних осіб — платників податків |
37 |
| 4.3.1. Порядок взяття на облік платників податків - юридичних осіб та їх філій |
37 |
| 4.3.2. Особливості обліку платників податку на прибуток |
40 |
| 4.3.3. Особливості обліку платників податку на додану вартість |
41 |
| 4.3.4. Особливості обліку платників податків — суб'єктів малого підприємництва |
44 |
| 4.3.5. Взяття на облік платників податків — фізичних осіб |
46 |
| 4.4.1. Державний реєстр фізичних осіб — платників податків
та інших обов'язкових платежів
|
46
|
| 4.4.2. Взяття на облік фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності |
48 |
| 4.4.3. Реєстрація платників ПДВ фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності |
50 |
| 4.4.4. Спрощена система оподаткування фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності |
53
|
| 4.4.5. Фізичні особи - платники прибуткового податку |
55 |
| 4.4.6. Облік фізичних осіб, які не є суб'єктами підприємницької діяльності, але мають джерела доходів |
56
|
| 4.5. Особливості обліку угод про розподіл продукції та
договорів про спільну діяльність на території України
без створення юридичних осіб, при виконанні яких
виникають податкові зобов'язання |
58
|
| 4.6. Порядок внесення змін до облікових даних платників податків |
59 |
| 4.7. Порядок зняття з обліку платників податків |
61 |
| 4.7.1. Зняття з обліку платника податків у разі його ліквідації |
61 |
| 4.7.2. Зняття з обліку платника податків у разі зміни його місцезнаходження |
64 |
| 4.7.3. Особливості зняття з обліку певних категорій платників податків |
65 |
| РОЗДІЛ 5. КОНТРОЛЬ ЗА ВІДКРИТТЯМ (ЗАКРИТТЯМ) ТА
ВИКОРИСТАННЯМ ПЛАТНИКАМИ ПОДАТКІВ РАХУНКІВ
В УСТАНОВАХ БАНКІВ
|
67
|
| 5.1. Здійснення контролю під час відкриття та закриття платниками податків рахунків |
67 |
| 5.2. Здійснення контролю за своєчасністю розрахунків за експортними,
імпортними та лізинговими операціями клієнтів банку |
70
|
| 5.3. Взаємодія податкових органів з установами банків при здійсненні податкового контролю |
71
|
| РОЗДІЛ 6. ОБЛІК ПЛАТЕЖІВ, ЩО НАДХОДЯТЬ ДО БЮДЖЕТУ ТА ЦІЛЬОВИХ ДЕРЖАВНИХ ФОНДІВ |
74
|
| 6.1. Організація обліку платежів |
74 |
| 6.1.1. Необхідність і значення обліку платежів та його етапи |
74 |
| 6.1.2. Особові рахунки та порядок їх відкриття |
75 |
| 6.2. Облік податкових зобов'язань |
76 |
| 62.1. Податкове зобов'язання, порядок його визначення та строки сплати |
76 |
| 6.2.2. Документи, що є підставою для відображення в обліку нарахованих податкових зобов'язань |
82
|
| 6.2.3. Відображення податкових зобов'язань в особових рахунках платників |
84 |
| 6.2.4. Облік сплати податкових зобов'язань |
86 |
| 6.2.5. Облік та використання квитанцій за формами № 24 та № 10 |
87 |
| 6.3. Податковий борг. Облік, погашення та списання |
88 |
| 6.3.1. Основні поняття, порядок визначення та списання податкового боргу |
88 |
| 6.3.2. Податкові вимоги та формування відомостей про платників податків, які мають податковий борг |
89
|
| 6.3.3. Джерела сплати податкових зобов'язань або погашення податкового боргу платника податків |
89
|
| 6.4. Облік відстрочених та розстрочених податкових зобов'язань (боргу) |
93 |
| 6.4.1. Порядок розстрочення та відстрочення податкових зобов'язнь |
93 |
| 6.4.2. Порядок нарахування процентів за користування відстроченням
або розстроченням податкових зобов'язань (боргу) |
96
|
| 6.4.3. Оформлення та відображення в особових рахунках
платників відстрочених та розстрочених податкових зобов'язань (боргу) |
97
|
| 6.5. Облік переплат, надміру сплачених сум, попередньо сплачених платежів та відшкодувань з бюджету |
98
|
| 6.5.1. Поняття, порядок визначення та повернення переплат,
надміру сплачених сум та попередньо сплачених платежів |
98
|
| 6.5.2. Облік повернення переплат, надміру сплачених платежів
та попередньо сплачених платежів |
100
|
| 6.5.3. Визначення, повернення та відображення в обліку сум,
належних до відшкодування |
101 |
| 6.6. Облік розрахунків за конфісковане та інше майно, що переходить у власність держави |
103 |
| 6.6.1. Загальні поняття |
103 |
| 6.6.2. Відображення в обліку розрахунків за конфісковане та інше майно, що переходить у власність держави |
106
|
| 6.7. Підведення підсумків в особових рахунках платників та їх перевірка
|
107 |
| Закриття особових рахунків платників |
108 |
| РОЗДІЛ 7. ПОДАТКОВИЙ АУДИТ |
109 |
| 7.1. Загальні питання контрольно-перевірочної роботи |
110 |
| 7.2. Види податкових перевірок |
113 |
| 7.3. Організація проведення деяких видів перевірок |
115 |
| 7.4. Методи і спеціальні прийоми податкового аудиту |
121 |
| 7.5. Підготовка до проведення документальної перевірки |
131 |
| 7.5.1. Порядок і критерії відбору платників податків для
проведення документальних перевірок |
131
|
| 7.5.2. Збір інформації про платника податків |
134 |
| 7.5.2.1. Формування інформаційного масиву даних про платників податків |
134 |
| 7.5.2.2. Вивчення особливостей ведення бізнесу платником податків |
136 |
| 7.5.3. Доперевірочний аналіз накопиченої інформації про платника податків |
142 |
| 7.5.4. Підготовка переліку питань, що підлягають перевірці |
143 |
| 7.5.5. Планування перевірки |
147 |
| 7.5.6. Організаційні заходи з підготовки перевірки |
149 |
| 7.5.6.1. Вивчення специфічних нормативно-правових актів,
що регулюють діяльність платника податків |
149
|
| 7.5.6.2. Інші організаційні питання |
151 |
| 7.6. Виконання контрольно-перевірочних дій |
152 |
| 7.6.1. Пред'явлення повноважень керівництву платника податків |
153 |
| 7.6.2. Вирішення організаційних питань з платником податків
щодо перевірки |
153 |
| 7.6.3. Застосування заходів впливу до платника податків в разі протидії щодо проведення перевірки |
154
|
| 7.6.4. Вивчення документів, операцій та записів в облікових регістрах та звітності |
156 |
| 7.6.5. Надання вказівок про відновлення податкового обліку платника податків |
177 |
| 7.6.6. Проведення перевірочних дій фактичного контролю |
177 |
| 7.6.7. Проведення зустрічних перевірок, звірок, направлення запитів |
178 |
| 7.6.8. Вивчення та аналіз виявлених порушень |
179 |
| 7.6.9. Відбір пояснень посадових осіб платника, оформлення копій документів та фотографій |
180
|
| 7.6.10. Надання інформації податковій міліції для оперативного супроводження |
182 |
| 7.6.11. Передача матеріалів податковій міліції для продовження перевірки |
182 |
| 7.6.12. Вилучення документів |
183 |
| 7.7. Узагальнення та реалізація результатів перевірки |
185 |
| 7.7.1. Прийомка матеріалів актів від членів контрольно-перевірочної бригади |
187 |
| 7.7.2. Групування виявлених порушень |
187 |
| 7.7.3. Оформлення результатів перевірки |
188 |
| 7.7.3.1. Основні принципи оформлення результатів перевірки |
188 |
| 7.7.3.2. Склад і зміст акта документальної перевірки |
190 |
| 7.7.3.3. Оформлення довідки про результати перевірки |
192 |
| 7.7.4. Ознайомлення посадових осіб платника податків з актом перевірки (зведеним актом) |
192
|
| 7.7.5. Розгляд спірних питань |
193 |
| 7.7.6. Підготовка проектів рішень за результатами перевірки
та процесуальне оформлення рішень |
194
|
| 7.7.7. Направлення матеріалів до інших контролюючих органів,
органів влади чи правоохоронних органів |
195
|
| 7.7.8. Складення звіту податкового аудитора |
196 |
| 7.7.9. Надання пропозицій за результатами перевірки |
197 |
| 7.8. Проведення оперативних перевірок |
198 |
| 7.9. Взаємодія контролюючих органів в процесі проведення податкового аудиту |
203 |
| 7.9.1. Взаємодія Прикордонних військ України і податкової міліції ДПА України |
203 |
| 7.9.2. Взаємодія органів державної контрольно-ревізійної
служби з податковою службою та правоохоронними органами |
205
|
| 7.9.3. Обмін інформацією з податковими органами інших країн |
209 |
| 7.9.4. Взаємодія органів податкової служби з торговельно-економічними місіями |
211 |
| 7.9.5. Взаємодія структурних підрозділів податкових органів |
212 |
| 7.9.6. МО. Контроль за обігом готівки |
214 |
| 7.10.1. Перевірка дотримання встановлених лімітів залишку готівки в касах |
215 |
| 7.10.2. Перевірка повного та своєчасного оприбуткування готівки в касах |
219 |
| 7.10.3. Перевірка дотримання встановлених норм щодо
витрачання готівки з виручки від реалізації продукції (робіт, послуг) |
220
|
| 7.10.4. Перевірка дотримання встановлених строків використання виданої під звіт готівки |
220 |
| 7.10.5. Перевірка дотримання правил цільового використання
одержаних в установі банку готівкових коштів
|
222
|
| 7.10.6. Перевірка встановлення установами банків
лімітів залишку готівки в касах |
222 |
| 7.10.7. Відповідальність за дотримання порядку ведення операцій з готівкою |
223 |
| 7.11. Контроль за цінами |
224 |
| 7.12. Перевірка зовнішньоекономічної діяльності та валютний контроль |
227 |
| 7.12.1. Перевірка дотримання порядку укладення зовнішньоекономічних договорів (контрактів) |
232 |
| 7.12.1.1. Перевірка дотримання порядку реєстрації окремих зовнішньоекономічних договорів (контрактів) |
235
|
| 7.12.2. Перевірка дотримання порядку здійснення розрахунків в іноземній валюті |
238 |
| 7.12.2.1. Перевірка дотримання порядку ліцензування валютних операцій |
239 |
| 7.12.2.2. Відповідальність за порушення термінів розрахунків та валютного законодавства |
240 |
| 7.12.2.3. Механізм відшкодування бюджетної заборгованості з
податку на додану вартість за операціями з експорту продукції
|
241
|
| 7.12.3. Перевірка правильності розрахунків по лізингових операціях |
242 |
| 7.12.4. Дотримання вимог обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті |
245 |
| 7.12.5. Перевірка дотримання квот та наявності ліцензій на товари,
експорт та імпорт яких підлягає квотуванню та ліцензуванню |
247
|
| 7.12.5.1. Порядок видачі разових (індивідуальних) ліцензій |
250 |
| 7.12.6. Дотримання порядку одержання резидентами кредитів
та позик в іноземній валюті від нерезидентів |
252
|
| 7.12.6.1. Порядок реєстрації договорів, які передбачають
виконання резидентами боргових зобов'язань перед нерезидентами за залученими від нерезидентів
кредитами, позиками в іноземній валюті
|
253
|
| 7.12.7. Дотримання встановленого порядку при виконанні експортно-імпортних бартерних операцій |
255
|
| 7.12.7.1. Загальні питання державного регулювання зовнішньоекономічного бартеру |
255 |
| 7.12.7.2. Строки проведення товарообмінних (бартерних) операцій |
258 |
| 7.12.7.3. Порядок видачі разового індивідуального дозволу |
261 |
| 7.12.7.4. Відповідальність за порушення строків проведення товарообмінних (бартерних) операцій |
262
|
| 7.12.8. Дотримання встановлених правил при виконанні операцій з давальницькою сировиною |
263
|
| 7.12.8.1. Порядок ввезення на митну територію України давальницької сировини іноземного замовника та вивезення
з неї готової продукції |
265
|
| 7.12.8.2. Порядок вивезення давальницької сировини
українського замовника за межі митної території України
та повернення в Україну готової продукції
|
267
|
| 7.12.8.3. Дотримання порядку видачі, обліку, відстрочення
та оплати (погашення) векселя (письмового зобов'язання) |
269
|
| 7.12.8.4. Відповідальність за порушення правил здійснення
операцій з давальницькою сировиною |
275
|
| 7.12.9. Перевірка дотримання вимог законодавства про пункти обміну іноземної валюти |
276 |
| 7.12.9.1. Порядок обміну валюти через пункти обміну валюти |
276 |
| 7.12.9.2. Бухгалтерський облік операцій з торгівлі (обміну) готівковою валютою |
277 |
| 7.12.9.3. Контроль за роботою обмінних пунктів |
278 |
| 7.12.10. Достовірність декларування валютних цінностей,
доходів та майна, що знаходяться за межами України |
280
|
| 7.12.11. Порядок застосування штрафних санкцій податковими органами |
281 |
| 7.13. Виправлення помилок у податковій звітності |
283 |
| 7.14. Податковий аудит в умовах електронної обробки даних |
284 |
| РОЗДІЛ 8. РОБОТА ПОДАТКОВИХ ОРГАНІВ
ПО ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ НАДХОДЖЕНЬ ДО БЮДЖЕТУ |
289
|
| 8.1. Типи та статуси податкового боргу |
289 |
| 8.2. Формування даних про податковий борг |
290 |
| 8.3. Заходи примусового стягнення податкової заборгованості |
291 |
| 8.3.1. Проведення співбесіди з посадовими особами боржника |
291 |
| 8.3.2. Підстави для застосування процедур примусового стягнення податкового боргу |
292 |
| 8.3.3. Податкова застава |
292 |
| 8.3.4. Адміністративний арешт активів |
295 |
| 8.3.5. Продаж активів, що перебувають у податковій заставі |
300 |
| 8.3.6. Призначення, звільнення та компетенція податкового керуючого |
303 |
| 8.3.7. Стягнення податкової заборгованості з фізичних осіб |
305 |
| 8.3.8. Застосування процедури банкрутства з метою погашення податкового боргу |
307 |
| 8.3.8.1. Спрощена процедура банкрутства |
310 |
| 8.3.8.2. Заявлення кредиторських вимог |
311 |
| 8.3.8.3. Мораторій на задоволення вимог кредиторів |
313 |
| 8.3.8.4. Повноваження органів державної податкової служби
під час супроводження справи про банкрутство у суді |
313
|
| 8.3.8.5. Мирова угода |
315 |
| 8.3.8.6. Черговість задоволення вимог кредиторів |
316 |
| 8.3.9. Погашення податкового боргу державних або комунальних підприємств |
317 |
| 8.3.10. Погашення податкового боргу в разі реорганізації чи ліквідації платника податків |
318 |
| 8.3.10.1. Погашення боргу в разі реорганізації платника податків |
318 |
| 8.3.10.2. Погашення боргу в разі ліквідації платника податків |
320 |
| 8.3.11. Порядок списання безнадійного боргу |
320 |
| РОЗДІЛ 9. ПРАВА ТА ОБОВ'ЯЗКИ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ |
323 |
| 9.1. Платники податків |
323 |
| 9.1.1. Фізичні особи як платники податків |
325 |
| 9.1.2. Юридичні особи як платники податків |
327 |
| 9.1.3. Пов'язані особи |
329 |
| 9.1.4. Консолідована група платників податків |
329 |
| 9.1.5. Податкові агенти та збирачі податків |
330 |
| 9.2. Обов'язки і права платників податків |
331 |
| 9.2.1. Обов'язки платників податків |
332 |
| 9.2.2. Права платників податків |
343 |
| РОЗДІЛ 10. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ ЗА
ПОРУШЕННЯ ПОДАТКОВОГО ЗАКОНОДАВСТВА |
352
|
| 10.1. Підстави, види і принципи відповідальності за порушення податкового законодавства |
352
|
| 10.2. Адміністративна відповідальність |
353 |
| 10.2.1. Види та розміри адміністративної відповідальності |
357 |
| 10.3. Кримінальна відповідальність |
364 |
| 10.4. Фінансові санкції |
368 |
| 10.5. Пеня |
380 |
| РОЗДІЛ 11. ОСКАРЖЕННЯ РІШЕНЬ ПОДАТКОВИХ ОРГАНІВ
ТА ДІЙ (БЕЗДІЯЛЬНОСТІ) ЇХ ПОСАДОВИХ ОСІБ
|
380
|
| 11.1. Оскарження рішень податкових органів в адміністративному порядку |
384 |
| 11.1.1. Порядок та строки подання скарг платниками податків |
386 |
| 11.1.2. Порядок та строки розгляду скарг |
387 |
| 11.1.3. Оскарження постанов про адміністративне правопорушення |
389 |
| 11.1.4. Порядок обліку скарг та прийнятих за ними рішень в органах державної податкової служби |
390
|
| 11.2. Оскарження рішень податкових органів у судовому порядку |
392 |
| 11.2.1. Порядок вирішення спорів у господарському суді |
392 |
| 11.2.1.1. Підвідомчість справ господарським судам |
392 |
| 11.2.1.2. Форма і зміст позовної заяви |
393 |
| 11.2.1.3. Поняття та види доказів у господарському процесі |
397 |
| 11.2.1.4. Поняття та види строків у судовому процесі |
398 |
| 11.2.1.5. Порядок розгляду справ |
399 |
| 11.2.1.6. Рішення господарського суду |
401 |
| 11.2.2. Порядок вирішення спорів у місцевих судах |
403 |
| 11.2.2.1. Порядок подання, розгляду та прийняття рішення за позовною заявою |
403 |
| 11.2.2.2. Скарги на дії органів і службових осіб у зв'язку
з накладенням адміністративних стягнень |
405 |
| 11.2.2.3. Скарги громадян на рішення, дії або бездіяльність
державних органів, юридичних чи службових осіб у сфері управлінської діяльності |
406
|
| 11.3. Податковий компроміс |
408 |
| ПЕРЕЛІК ЧИННИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ, НА ЯКІ Є ПОСИЛАННЯ У ТЕКСТІ КНИГИ |
411
|
| СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ |
421 |
